Recibir bienes en herencia puede suponer un quebradero de cabeza administrativo. A los procesos para recibir y aceptar la herencia se suman los gastos: de notaría, fiscales, municipales, administrativos… Toda una amalgama de procesos burocráticos que pueden desorientar hasta a la persona más avezada.
La plusvalía es uno de los impuestos que se suelen pagar cuando se reciben herencias, especialmente de inmuebles. Si quieres saber si puedes desgravar este impuesto en tu declaración de la renta, quédate con nosotros, te lo explicamos todo para recibir tu herencia sin sobresaltos.
Por lo demás, en caso de emergencia siempre podrás contar con los servicios jurídicos de onLygal. Te damos toda la orientación que necesitas para elaborar correctamente tu testamento y también para superar con éxito cualquier trámite administrativo.
¿Qué es exactamente la plusvalía por herencia?
La plusvalía por herencia es el nombre común que recibe el Impuesto Municipal sobre el Incremento de los Terrenos Urbanos (IIVTNU). Tal y como su nombre indica, este tributo tiene carácter municipal y grava la diferencia de precio de un bien en el momento de su adquisición y el momento en que el titular fallece y el bien pasa a sus herederos.
En general, este impuesto se paga al recibir inmuebles en herencia. Si el fallecido adquirió la vivienda por 60.000 euros y, en el momento del fallecimiento, el inmueble pasa a valer 160.000 euros, tendrás que pagar el impuesto correspondiente por esa plusvalía de 100.000 euros al recibir la vivienda.
Este impuesto también se puede calcular en función del valor catastral del inmueble en el momento de la transmisión aplicando un coeficiente que variará en función del ayuntamiento. Cada corporación establecerá sus tipos; el 30% es el máximo que se puede aplicar.
¿Es lo mismo una plusvalía por herencia que una ganancia patrimonial?
No, exactamente. En estos casos estamos hablando de dos tributos diferentes. La plusvalía por herencia tiene carácter municipal y grava el cambio de titularidad de los terrenos.
Por el contrario, la ganancia patrimonial es un concepto que surge cuando se vende el inmueble heredado. En este caso, la ganancia patrimonial sería la diferencia positiva en el valor de la vivienda entre la adquisición y la posterior venta. Este tributo se abona en el IRPF y tiene carácter estatal, a diferencia de lo que ocurre con la plusvalía por herencia que es municipal.
Como ves, la plusvalía se abona en el momento del cambio de titularidad del inmueble, mientras que el impuesto sobre la ganancia patrimonial se abona cuando se vende el inmueble heredado.
¿La plusvalía por herencia se puede desgravar?
No, la plusvalía por herencia no se puede deducir en el IRPF. Y es que la simple recepción de un inmueble o activo financiero en herencia no genera renta de por sí. Solo tendrás que pagar el IRPF en el caso de arrendamiento o venta de ese bien heredado, en cuyo caso, podrás restar el importe de la plusvalía al precio final de venta.
Al hacer esto, disminuirás la ganancia patrimonial y, por tanto, reducirás la base imponible para aplicar el IRPF.
Qué impuestos sí afectan al IRPF tras una herencia
En general, los impuestos que se pagan por una herencia no se pueden desgravar ya que son tributos independientes que nada tienen que ver con el IRPF. Entran dentro de esta categoría de gravámenes las plusvalías municipales y el Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
De todos modos, existe una manera de aligerar la factura del IRPF restando la cantidad pagada en la plusvalía municipal al precio de venta del inmueble. Por ejemplo, si has recibido un bien en herencia que tiene una plusvalía de 100.000 euros y por el que has pagado 18.000 euros en concepto de Impuesto de Plusvalía Municipal, podrás restar esta cantidad a la diferencia de la ganancia patrimonial.
Así, tu ganancia patrimonial se situará en los 88.000 euros (100.000 – 18.000 euros) y pagarás menos de IRPF.
Preguntas Frecuentes
¿Qué sucede si heredo un inmueble que se ha devaluado desde el momento de la compra?
Si vendes o heredas un bien que ha reducido su valor respecto al momento de compra, no tendrás que abonar el Impuesto de la Plusvalía Municipal. En estos casos, tu ayuntamiento te requerirá las escrituras y pruebas que indiquen su devaluación, así como comunicar la transmisión y aportar las escrituras de compra y venta.
¿Qué pasa si heredo dinero en lugar de una vivienda?
En el caso de que heredes otro tipo de bienes como dinero en efectivo o activos de inversión, la ley cambia ligeramente. Si heredas dinero en efectivo o en forma de fondos o acciones, tendrás que pagar el Impuesto de Sucesiones, pero no abonarás IRPF.
En el caso de que esos fondos generen rendimientos, tendrás que abonar el IRPF correspondiente por ganancia patrimonial.
¿La plusvalía cambia según el municipio?
Sí, el Impuesto por Plusvalía Municipal cambia en función del ayuntamiento en el que te encuentres. Habitualmente se suele tener en cuenta el valor catastral para calcular la tasa. El porcentaje máximo sobre este valor no puede superar el 30% a la hora de aplicar el impuesto.
Conclusión
El impuesto por plusvalía de la herencia no se puede desgravar en el IRPF porque es un tributo de diferente condición. En el caso de las herencias, solo se gravarán con el IRPF aquellos bienes que generen ganancias patrimoniales o rentas para el heredero. Así, si decides alquilar un inmueble heredado, tendrás que declarar las ganancias del alquiler. Lo mismo ocurrirá si decides vender una vivienda que ha aumentado su valor desde el momento de su adquisición.
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