Las peque\u00f1as y medianas empresas (PYMES) son una parte principal del tejido productivo y empresarial de Espa\u00f1a. Esto implica que el sistema fiscal adopte medidas para un colectivo de empresas que no lo suele tener f\u00e1cil a la hora de salir adelante. Ya que, efectivamente, las microempresas afrontan escenarios de alta precariedad e inseguridad que muchas veces hacen dif\u00edcil su existencia.<\/p>\n
Ante esta situaci\u00f3n, las autoridades siempre intentan aliviar la carga fiscal que soportan estos agentes y que te explicamos en este post. Porque en onLygal nos preocupa lo que te preocupa, y por eso te explicamos las principales deducciones a las que te puedes acoger si eres due\u00f1o de una PYME en este 2025. Con los seguros de onLygal t\u00fa y tu negocio estar\u00e9is siempre protegidos.<\/p>\n
Antes de entrar en materia, conviene recordar que los gastos deducibles en la declaraci\u00f3n de la renta de una PYME deben reunir una serie de caracter\u00edsticas:<\/p>\n
Este \u00faltimo punto suele ser el m\u00e1s pol\u00e9mico ya que, con frecuencia, el argumento que esgrime Hacienda para no aplicar deducciones es que el supuesto gasto no ha tenido su contraparte en un ingreso.<\/p>\n
Recientemente, sentencias del Tribunal Supremo han establecido el derecho de las PYMES a obtener ciertas deducciones que explicamos a continuaci\u00f3n.<\/p>\n
Habitualmente, las n\u00f3minas que paga la empresa son deducibles ante Hacienda. Pero la novedad reside en que incluso los sueldos de los socios de la empresa son deducibles. Para acogerse a este beneficio, los socios deben tener un rol de empleados y no de administradores.<\/p>\n
Los gastos que no hayas declarado en anteriores ejercicios se pueden presentar en la declaraci\u00f3n de la renta de cualquier a\u00f1o sin l\u00edmite de tiempo. Es decir, aunque te hayas olvidado de declarar esos gastos y el plazo ya haya prescrito puedes presentarlos para efectuar desgravaciones.<\/p>\n
Los gastos derivados de la concesi\u00f3n de pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos tambi\u00e9n se deducen. La raz\u00f3n es que en muchos casos estos pr\u00e9stamos se utilizan para financiar el crecimiento de la empresa y, por tanto, obtener ingresos adicionales.<\/p>\n
En las cantidades deducidas se incluyen los intereses de esos pr\u00e9stamos.<\/p>\n
Otra novedad son las deducciones por intereses de demora. Estos intereses son deducibles siempre y cuando no sean recargos por impago de deudas a la Agencia Tributaria o el resultado de multas y sanciones.<\/p>\n
Junto a estas nuevas deducciones establecidas por el Tribunal Supremo, se conservan las desgravaciones a las que las PYMES ya sol\u00edan tener derecho habitualmente:<\/p>\n
Sumado a las deducciones ya mencionadas, el gobierno est\u00e1 implementando una reducci\u00f3n paulatina de los tipos del Impuesto de Sociedades teniendo como horizonte temporal 2027. Siguiendo esta hoja de ruta, las reducciones se aplicar\u00e1n de la siguiente forma:<\/p>\n
En 2025, las PYMES pueden deducirse sueldos de empleados y socios con funciones laborales, gastos no declarados de ejercicios anteriores, gastos financieros derivados de pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos, as\u00ed como intereses de demora que no provengan de sanciones tributarias. Adem\u00e1s, se mantienen deducciones tradicionales como I+D+i, creaci\u00f3n de empleo, donaciones y libertad de amortizaci\u00f3n.<\/p>\n
S\u00ed, seg\u00fan la doctrina del Tribunal Supremo, los gastos no declarados en ejercicios anteriores se pueden incluir sin l\u00edmite de tiempo en la declaraci\u00f3n del Impuesto de Sociedades, incluso si el ejercicio ya hab\u00eda prescrito. Esto permite a las PYMES recuperar deducciones olvidadas o no aplicadas en su momento.<\/p>\n
En definitiva, los nuevos gastos deducibles y la reducci\u00f3n progresiva del tipo impositivo ofrecen a las PYMES un respiro en materia fiscal y mayores oportunidades para reinvertir en su crecimiento. Este 2025 diversas sentencias del Tribunal Supremo han posibilitado la aplicaci\u00f3n de nuevas deducciones en materia de sueldos de los socios de la empresa, intereses de los pr\u00e9stamos o intereses de demora.<\/p>\n